更地を所有している場合の固定資産税の高さの理由

更地の場合に固定資産税が高くなる理由
更地の場合に固定資産税が高くなる最大の理由は、建物がない土地には「住宅用地の特例」という制度が適用されなくなるためです。
住宅用地の特例は、建物がある土地に適用され、固定資産税が軽減される制度です。
そのため、建物が取り壊されると、固定資産税の負担が大幅に増える可能性がありますので、注意が必要です。
更地の固定資産税の計算方法
更地の固定資産税を理解するためには、まず固定資産税の計算方法を知ることが重要です。
土地にかかる固定資産税は、土地の評価額（課税標準額）に1.4%をかけた金額で計算されます。
土地の評価額は、固定資産税の計算に基準となる価格であり、土地の固定資産税評価額の7割程度を一般的な場合としています。
更地と建物ありの場合で固定資産税計算方法の違い
更地の場合は、固定資産税の計算式に基づいて算出された額がそのまま課税されます。
一方、建物がある土地の場合は、住宅用地の特例が適用されるため、課税標準額の計算方法が異なります。
住宅用地の特例では、土地の中で敷地の200㎡以下の部分については、課税標準額が固定資産税評価額の6分の1になります。
200㎡を超える部分については、3分の1になります。
つまり、更地の場合の課税標準額が固定資産税評価額の約7割であるのに対し、住宅用地の特例が適用された場合の課税標準額は大幅に安くなるということです。
更地の固定資産税を減らす方法
更地の所有者にとって、固定資産税を減らす方法は非常に重要です。
以下では、更地の固定資産税を減らすための5つの方法をご紹介します。
自身に適した方法を見つけることをおすすめします。
1. 住宅を建てる： 更地の上に住宅を建てれば、固定資産税を減らすことができます。
参考ページ：不動産購入 税金 更地の固定資産税は高い？理由や仕組みを解説！
土地に住宅を建設するメリットについて詳しく説明します
なぜなら、土地に住宅を建設すると、土地が更地ではなくなり、住宅用地の特例が適用されるからです。
具体的には、更地所有者が自分自身が住むための一軒家を建設することができます。
また、一軒家を建てて他の人に貸し出すという選択肢も検討できます。
さらに、新築住宅の固定資産税減額制度を利用することも可能です。
更地の上に住宅を建てる場合、建物にも固定資産税が課税されることが気になるかもしれませんが、新築住宅の場合は、新築時から3年間にわたって建物の固定資産税が2分の1に減額される制度があります。
そのため、更地を所有し続けるよりも、新築住宅を建てた場合の固定資産税の額（土地と建物の両方にかかる）が節税になる可能性が高いです。
また、造成費用の償却を利用することもできます。
更地の土地には、個人の場合は10年間にわたって造成費用を償却することができます。
造成費用の償却は、税金を軽減するための手段として利用できますので、更地の土地を有効活用する上でもメリットがあります。
以上のように、土地に住宅を建設することにはさまざまなメリットがあります。
特に、住宅用地の特例や固定資産税減額制度、造成費用の償却などを活用することで、節税効果を得ることができる可能性があります。